Всем добрый день!
Устроилась на новую работу (в компанию Ж). Прошу разобраться в вопросе верного отражения операций в части налогообложения (доходы, расходы, НДС) при перевыставлении коммунальных услуг субарендатором.
По иерархии:
1. Ресурсопоставляющие организации: эл/ энергия (компания А), вода и сточные воды (компания Б), тепло/энергия (компания В);
ниже
2. Абонент (компания Г), получающий ресурсы от компаний А,Б,В, и являющийся арендодателем для компании Д и осуществляющий ей передачу ресурсов до агентскому договору (акт и сч/ф от своего имени с НДС на ресурсы и вознаграждение без НДС);
ниже
3. Компания Д, являющаяся арендатором компании Г и субарендодателем для компании Ж, так же получающей ресурсы по агентскому договору (акт и сч/ф от своего имени с НДС на ресурсы и вознаграждение без НДС);
ниже
4. Наша компания Ж, получающая ресурсы по агентскому договору от компании Д (акт и сч/ф от своего имени с НДС на ресурсы и вознаграждение без НДС). Мы (компания Ж) предоставляем по договору аренды земельный участок по телевышку оператора сотовой связи (компании Е) за фиксированную сумму ежемесячно, куда входят все платежи, кроме платы за э/энергию, оплата за которую производится на основании нами выставленных счетов исходя из фактических показаний электросчетчика, установленного Арендатором. Что это компенсация или возмещение - в договоре не прописано.
Тут встает вопрос: как в целях налогообложения верно отразить в 1С: входящие документы от агента (там общая сумма по эл/энергии с НДС и отдельно акт на вознаграждение агента без НДС) и перевыставление сумм (т.к. реализацией предоставление э/энергии не является) компании Е.
Предположительно: Сформировать документ "Поступление Товары, работы, услуги", где в части нашего потребления отразить с указанием счета 26 пропорционально нашу часть э/энергии (с НДС, допустим, 10 000 руб.) и вознаграждения (без НДС 1000 руб.), а как тут же провести суммы входящей части, потребленной в виде э/энергии (с НДС 1000 руб.) и вознаграждения (без НДС 100 руб.), перевыставляемой нами компании Е (оператора сотовой связи)? Как с НДС или без НДС всю итоговую сумму (1100 руб.) этой эл/энергии и вознаграждения, приходящуюся на потребление компанией Е, ей передать?
С точки зрения рекомендаций предыдущего бухгалтера, принять ресурсы и суммы вознаграждения (1100 руб.) на сч. 91.02 без НДС, а потом выписать акт с участием сч. 91.01 без НДС на эту же сумму (1100 руб.) для компании Е. Так тут проведено в базе 1С.
Сомнения возникают в том, что сумма НДС в размере 166.66 руб., приходящаяся на компанию Е, не может быть вкючена у нас в учет на сч. 91.02. По моему мнению, во избежание споров с налоговой и на основании письма Минфина от 27.12.2007 № 03-03-06/1/895, тут должна стоять сумма не 1100, а 933,33 руб., приходящаяся , но выписать акт с 91.01 необходимо на общую сумму 1100 руб. без НДС. Верно ли сделаны выводы?