Как ИП на УСН и ПСН уменьшить стоимость патента на 4-й квартал на страховые взносы?
Здравствуйте. ИП УСН6% +ПСН на каждый квартал, без работников. 2023 год - по статусу 02.
Взносы вносились поквартально, намного перекрывая авансы по УСН и Патент. В течение года к оплате по авансам – 0 и по Патенту тоже по Уведомлению об уменьшении.
В декабре оплачен остаток взносов, но он небольшой и не покрывает УСН и ПСН за 4 кв.
Всего за год взносов оплачено 50 т.р., а исчисленных авансов и ежеквартальных Патентов надо было платить 37 т.р.
Правильно ли не оплачивать Патент за 4 квартал, хотя сумма взносов, оплаченная в 4 квартале не покрывает его?
Взносы вносились поквартально, намного перекрывая авансы по УСН и Патент. В течение года к оплате по авансам – 0 и по Патенту тоже по Уведомлению об уменьшении.
В декабре оплачен остаток взносов, но он небольшой и не покрывает УСН и ПСН за 4 кв.
Всего за год взносов оплачено 50 т.р., а исчисленных авансов и ежеквартальных Патентов надо было платить 37 т.р.
Правильно ли не оплачивать Патент за 4 квартал, хотя сумма взносов, оплаченная в 4 квартале не покрывает его?
Comments
-
Добрый день.Цитата: Всего за год взносов оплачено 50 т.р., а исчисленных авансов и ежеквартальных Патентов надо было платить 37 т.р. Правильно ли не оплачивать Патент за 4 квартал, хотя сумма взносов, оплаченная в 4 квартале не покрывает его?Правильно. Потому что налоговая база по УСН исчисляется нарастающим итогом за весь календарный год. А в отношении патентов действует такое правило:Цитата: Если налогоплательщик в календарном году получил несколько патентов и при исчислении налога по одному из них сумма страховых платежей (взносов) и пособий, указанных в настоящем пункте, превысила сумму этого налога с учетом ограничения, установленного абзацем шестым настоящего пункта, то он вправе уменьшить сумму налога, исчисленную по другому (другим) патенту, действующему в этом же календарном году, на сумму указанного превышения.
-
Александра Кривошеева, Спасибо огромное. Вы мне часто помогаете.
В этой ситуации смущает то, что при ежеквартальном заполнении Уведомления об уменьшении Патента (1112021) в строке 140 (сумма страховых платежей… оставшаяся после уменьшения налога…) я ставила 0.
А надо было, видимо, остаток по ПСН после распределения пропорции между УСН и ПСН?! -
Да, остаток надо было указывать.
-
Спасибо. Доброго Вам здоровья! С наступающими Праздниками!
