Как рассчитать налог по УСН за 2020 год, если деятельность относится к пострадавшим отраслям?
Добрый день, Уважаемые форумчане и консультанты! Первый раз столкнулась с такой ситуацией,когда при УСН (доходы минус расходы), налог по году, при наличии дохода теоретически платить "вообще" не нужно, поэтому прошу вас поддержать или опровергнуть мои умозаключения, а также, может кто сталкивался в этом вопросе с мнением налоговой и поделится впечатлениями.
Организация ООО на УСН доходы минус расходы подпадающая в 2020 году под все критерии пострадавшей от короновируса отрасли - малое предприятие с видом деятельности гостиничный бизнес. В 2018 году получен убыток в сумме 456 391,00 к уплате по декларации минимальный налог в сумме 18 561,00. В 2019 году в сумме 593 603,00, в силу отсутствия доходов ничего не платилось. На начало 2020 года переплата по УСН составила 3 872,00 рубля (еще с 2017 года тянется подтвержденная НО). Дальше год 2020 - в первом квартале доход, авансовый налог не платили в силу отсутствия денег на счету и отсрочки по нашему виду деятельности, второй квартал доход и полное списание по виду деятельности и коронавирусу, третий квартал доход, но тоже не платили (денег на счету хватило только, чтобы за первый квартал заплатить за минусом переплаты). Считаю налог по году. Учитываю убыток 2018 года в сумме 406 726,00 (максимально возможный), получается к уплате минималка в сумме 32 450,00, но и его по данным декларации и карточки 68.12 платить тоже не нужно. К оплате получилось только сумма 3 358,00 рублей не уплаченная в течении года. 🤨 Для наглядности загружаю карточку 68.12 и второй лист декларации. Буду признательна за комментарии по ситуации, в том числе по опыту с налоговыми органами.
Организация ООО на УСН доходы минус расходы подпадающая в 2020 году под все критерии пострадавшей от короновируса отрасли - малое предприятие с видом деятельности гостиничный бизнес. В 2018 году получен убыток в сумме 456 391,00 к уплате по декларации минимальный налог в сумме 18 561,00. В 2019 году в сумме 593 603,00, в силу отсутствия доходов ничего не платилось. На начало 2020 года переплата по УСН составила 3 872,00 рубля (еще с 2017 года тянется подтвержденная НО). Дальше год 2020 - в первом квартале доход, авансовый налог не платили в силу отсутствия денег на счету и отсрочки по нашему виду деятельности, второй квартал доход и полное списание по виду деятельности и коронавирусу, третий квартал доход, но тоже не платили (денег на счету хватило только, чтобы за первый квартал заплатить за минусом переплаты). Считаю налог по году. Учитываю убыток 2018 года в сумме 406 726,00 (максимально возможный), получается к уплате минималка в сумме 32 450,00, но и его по данным декларации и карточки 68.12 платить тоже не нужно. К оплате получилось только сумма 3 358,00 рублей не уплаченная в течении года. 🤨 Для наглядности загружаю карточку 68.12 и второй лист декларации. Буду признательна за комментарии по ситуации, в том числе по опыту с налоговыми органами.
Comments
-
Добрый день!Цитата: На начало 2020 года переплата по УСН составила 3 872,00 рубля (еще с 2017 года тянется подтвержденная НО).Срок возврата или зачета переплаты - не более трёх лет со дня уплаты...
Если переплата "подтверждена" в 2017 году, то в 2020 году срок давности по ней уже явно прошёл. И сейчас, при наступлении срока уплаты налога за 2020 год, переплаты с 2017 года Вы в зачет поставить не можете.
Но зачесть в счет уплаты авансового платежа за 1 квартал 2020, вполне можно было. Надо знать даты уплаты этой переплаты.
По Вашим учетным записям видно, что Вы у себя зачли переплату. А вот, зачли ли её налоговики - вот, в чем вопрос.Цитата: К оплате получилось только сумма 3 358,00 рублей не уплаченная в течении года.Теоретически всё так. Расчеты у Вас правильные.
Но есть нюанс.
Получив от Вас декларацию, налоговики начнут начислять Вам авансовые платежи по срока уплаты:
- на 25 апреля 2020 = 12 719 руб.;
- на 25 июля 2020 = 0
- на 25 октября 2020 = 48 581 руб.;
и только:
- на 30 апреля 2021 = - 45 223 руб.
(поправка, для организаций - 31 марта. Это для ИП - 30 апреля.)
И в этой последовательности налоговики и будут действовать.
Допустим, смотрят на 1 квартал 2020. Срок уплаты прошел. Авансовый платёж 12 719. Допустим, минус 3 872 переплата, остаётся 8 847. Надо взыскать.
И к вам летит требование об уплате авансового платежа за 1 квартал 2020 года в сумме 8 847 рублей.
Смотрят дальше: 3 квартал. И тоже срок прошёл, сумма 48 581 - надо срочно взыскивать.
И следом летит второе требование, уже на 48 581 руб.
Спросите, а как же уменьшение по 4 кварталу (году)? Так тут то срок еще не наступил. Только в апреле наступит.
Поэтому мы с Вас сначала авансовые платежи снимем, пени начислим, а, когда придёт 30 апреля, вот тогда и уменьшим. И будет у Вас снова переплата...
Что делать, чтобы такого сценария развития событий не было?
Лайфхак, проверенный временем - не посылать налоговую декларацию намного раньше срока.
И вот тут до меня дошло, что мы сейчас обсуждаем не ИП, а организацию.
И срок подачи декларации не 30 апреля, а 30 марта!
Так что, самое время подавать декларацию за 2020 год.
И авансовые платежи они просто не успеют с Вас взыскать...
Всё, что я писал по срокам выше, относится к ИП. Я стирать написанное не буду, просто в тексте внёс поправку, может, кому из ИП эта информация пригодится.
Успехов! -
Александр Погребс, добрый день, спасибо, что откликнулись на мой вопрос.
